Как оформить возврат от покупателя, не являющегося плательщиком НДС?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: как сделать возврат от покупателя не плательщика НДС. Вопрос состоит в том, нужно ли указывать сумму возвращенного товара в книге продаж (сторно). Пришло вот такое требование.

  Вы как оформляли возврат?
  КСФ оформляли? Если да, то её нужно было вам отразить в книге покупок (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ)
• simport, Нет. КСФ не делала в том то и оно. Проводила сторно в книге продаж. Как теперь исправить ситуацию? Подскажите пожалуйста
• Цитата: Нет. КСФ не делала в том то и оно. Проводила сторно в книге продаж. Как теперь исправить ситуацию?

  А какие документы вам предоставил ваш покупатель? Вы сделку оформляли как возврат или как обратная реализация?
  
  Почему КСФ не оформляли? Она не оформляется только в одном случае, если возврат был оформлен обратной реализацией, т.е. вы купили свой товара у вашего покупателя. Но здесь вы теряете НДС, т.к. он не плательщики НДС.🙁 Поэтому, и нужно было сделать возврат как возврати вы сами себе бы оформили КСФ и приняли вычет по НДС.
• simport, от покупателя взяли копию паспорта и заявление. Продавали физическому лицу.  сделали возврат от покупателя и сторно в книге продаж на сумму возврата.Получилось в книге продаж две суммы  она с + другая с -.
• Цитата: от покупателя взяли копию паспорта и заявление. Продавали физическому лицу.

  т.е. продажа была розничной. Так? Вашему вниманию Письмо ФНС
  

  Цитата: Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров как принятых, так и не принятых на учет покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 5 статьи 171 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.Согласно пункту 4 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.Таким образом, учитывая, что исключений из общего порядка применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость при возврате товаров лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, положениями главы 21 Кодекса не предусмотрено, при возврате такими лицами всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться вышеуказанным пунктом 5 статьи 171 Кодекса. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений вышеуказанного пункта 4 статьи 172 Кодекса.На основании пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету налога на добавленную стоимость у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура. В связи с этим при возврате лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем, с учетом положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса.При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, то есть без выдачи счетов-фактур,в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров.При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.Данная позиция согласована Минфином России письмом от 19.03.2013 N 03-07-15/8473.Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации3 классаД.В.ЕГОРОВ

  Думаю, что т.к. налог не занижен, а просто он неверно отражен в Разделах к НД, то в вашем случае можно дать пояснение на Требование, что вместо отражения в Книге покупок с "+", вы отразили возврат в Книге продаж с "-".
  Но вы вправе сдать и уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ)
• simport, спасибо большое за столь развернутый ответ. Очень Вам благодарна💐
  
  simport, подскажите пожалуйста. То есть не будет ошибки в том как был оформлен возврат?
• Цитата: То есть не будет ошибки в том как был оформлен возврат?

  Цитата: от покупателя взяликопию паспорта изаявление. Продавали физическому лицу.

  у вас розничная продажа и заявления от физического лица достаточно, чтобы принять товар обратно.
• simport, и отражение в книге продаж сторно реализации тоже не является ошибкой? значит достаточно написать объяснительную я так понимаю. Правильно?
• Цитата: и отражение в книге продаж сторно реализации тоже не является ошибкой? значит достаточно написать объяснительную я так понимаю. Правильно?

  отражение в книге продаж операции с минусом - это не верно. Но данная неточность не привела к недоплате налога, поэтому вы можете просто уточнить, дав пояснение. Но лучше наверное сдать уточненку, убрав из книги продаж сумму с минусом и отразить её в книге покупок.
• simport, 💐, 💐