ИП подал заявление на патент, указав, что есть наемный работник, однако работника не принял: как исправить ситуацию?

Comments

• Добрый день!
  
  Получается, что Вы попали в собственную ловушку! Иногда так случается...
  
  Но давайте разберёмся.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1.2. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:1) ... страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса в календарном году периода действия патента;...При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце седьмом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.Налогоплательщики,не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят указанное уменьшение налога без установленного в абзаце шестом настоящего пункта ограничения....

  Здесь черным по белому написано, что если фактически налогоплательщик ничего не платил физическим лицам, то ограничение в 50% он не применяет.
  Другими словами, имеют значение фактические выплаты физическим лицам, а не то, что написано в заявлении на патент. Предполагали, что будет работник, а по факту его не было. 
  Вот, от факта и должны отталкиваться и Вы, и налоговики.
  
  Но, как всегда "Баба Яга против" (искать сходство с персонажами не следует).
  У налоговиков есть своё устоявшееся мнение - раз указано в патенте, что с работником, значит в пределах 50%.
  Поэтому готовьтесь к борьбе за свои права. 
  
  Есть два пути.
  1 путь: сначала написать письменный запрос в инспекцию с изложением своей позиции.
  2 путь: сразу подать уведомление на все 100% и готовится к отказу и последующей жалобе в вышестоящий налоговый орган, а потом в суд.
  
  Кстати, первый путь не отменяет второй путь.
  Можно сразу подать запрос, причём сразу в региональное управление по своему Субъекту Федерации или непосредственно в центральный аппарат ФНС. И пока там готовят ответ, подать уведомление на уменьшение стоимости патента в полной сумме...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо большое, ссылались мы на статью НК РФ, бесполезно,  естественно, что страховых взносов не было за работников. Надо опять сражаться, как это надоело, честно говоря. А если бы была обратная ситуация, подали заявление первоначально без работников, а взяли  потом работника, стали бы платить взносы за него, а патент- то выписан был  на большую сумму как на одного ИП, значит надо подавать все равно заявление в произвольной форме, чтобы пересчитать патент с наемным работником, так как он на 30000 дешевле, и если будет работник и будут взносы на него , ФНС это видит по платежам и уведомлениям, тогда может  патент старый и  не пересчитать, если мы сами не заявим на пересчет в меньшую сторону.
  Тогда на  50 процентов ФНС уменьшит автоматом с большей базы или сами -ФНС выпишут новый меньший патент с момента принятия работника,  что-то верится в это с трудом.
• Цитата: ссылались мы на статью НК РФ, бесполезно

  Вы ссылались в устной форме и на уровне местной налоговой. Так?
  А я Вам советую писать на другой уровень и в письменной форме.
  
  

  Цитата: Надо опять сражаться, как это надоело, честно говоря.

  Так не сражайтесь. Прост о платите больше, уменьшайте меньше... и всё.
  Вы же сами взяли патент на большую сумму. Да ещё такой длительный.
  И не стали подавать заявление на пересчет патента на меньшую сумму...
  Поэтому либо боретесь, либо нет.
  
  

  Цитата: А если бы была обратная ситуация...

  А если бы была обратная ситуация то и реакция налоговиков была бы "обратная". Они заставили бы Вас написать заявление о пересчете стоимости патента на большую стоимость и в уменьшение взяли бы только 50%, исходя из факта оплаты физлицу...
  Здесь нет ничего удивительного. Это всё прогнозируемо.
  
  Успехов!
• Цитата: Вы ссылались в устной форме и на уровне местной налоговой. Так?А я Вам советую писать на другой уровень и в письменной форме.

  Да, поговорили по телефону , они в другом регионе, очень-очень далеко.Будем писать письмо, будем жаловаться, покой нам только снится. Спасибо вам огромное!
• Цитата: Да, поговорили по телефону , они в другом регионе, очень-очень далеко. Будем писать письмо, будем жаловаться, покой нам только снится.

  Получите ответ или при любом другом варианте развития событий, напишите. Обсудим, поможем.
  
  Успехов!
• Добрый день!
  

  Цитата: Получите ответ или при любом другом варианте развития событий, напишите. Обсудим, поможем.

  НИКА59, если тема автоматически заблокируется, пришлите ссылку на неё в личном сообщении любому модератору, и тему мы откроем.
• Александр Погребс, спасибо!
  
  София Миронова, спасибо!
• Добрый день.
  

  Цитата: Надо опять сражаться, как это надоело, честно говоря.

  Ну чего там сражаться то...
  Если вы посмотрите структуру камеральных отделов НО, то вы увидите, что спецрежимами занимается отдельный отдел, который с камеральным отделом по взносам и НДФЛ никак не связан.
  Сидят там инспекторы, выписывают патенты, ставят галочки - с работниками патент или без. Автоматом отказывают в уменьшении на 100% тем, у кого патент выдан с работниками. Почему нет обмена с другими отделами - не знаю, принимаю как данность то, что есть.
  И чего им звонить? У них шоры - патент с работниками = уменьшение на 50%.
  Приводить им статью (особенно просто номер без прямого цитирования с объяснением смысла) смысла нет - не такой у них уровень образования в налоговом законодательстве.
  
  Пишете обращение (это не жалоба, не вижу смысла сразу в вышестоящий орган писать ибо у меня этот вопрос решился на месте):
  В соответствии с п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце седьмом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов. Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса, а с 1 января 2023 года - на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1.2 статьи 430 настоящего Кодекса. Исходя из данных положений возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов поставлена в зависимость от того, производит налогоплательщик выплаты физически лицам или не производит, а не от того, указана ли численность наемных работников в заявлении на патент (и как следствие в полученном патенте) или нет. Индивидуальный предприниматель в 2022 году не привлекал наемных работников, соответственно, не производил выплаты физическим лицам и, соответственно, он не является лицом, производящим выплаты физическим лицам, а независимости от того, что в патенте указана численность работников. В связи с этим просим произвести уменьшение стоимости патента в соответствии с уведомлением, предоставленным нами в инспекцию 16.12.2022 г.: сумма по сроку 31.03.2022 г и сумма по сроку 31.12.2022 г.
  Можете добавить, что сведения по форме СЗВ-ТО (ЕФС-1),  о приме работников и РСВ и 6-НДФЛ не предоставлялись, из этого следует, что работники вами не нанимались, а раз не нанимались, то и выплаты вы не производили.
  
  Полученный ответ (искать лень, приведу по памяти):
  ой, простите, вы же РСВ и 6-НДФЛ не предоставляли, значит, у вас нет работников, все вам пересчитали, надеемся на дальнейшее сотрудничество.
  Какое то скучное сражение получилось, даже рассказать нечего - так, рутина...😀
• Цитата: Полученный ответ (искать лень, приведу по памяти):ой, простите, вы же РСВ и 6-НДФЛ не предоставляли, значит, у вас нет работников, все вам пересчитали, надеемся на дальнейшее сотрудничество.Какое то скучное сражение получилось, даже рассказать нечего - так, рутина...😀

  Наталья, они же видят, кто им пишет. И знают, что с этим автором бесполезно спорить 😀
  Но часто местные налоговики просто отписки пишут. Я столкнулся с этим в Москве. Местные отписывались, а региональное управление исправляло ошибки местных, ещё и извинялись за беспокойство... 😀
  Так что, где как...
  
  Но в любом случае спасибо за готовый текст письма, думаю, он пригодится многим.
  
  Успехов!
• Цитата: Наталья, они же видят, кто им пишет.

  Да я фотографию не прикладываю...😀
  Но иногда мне кажется, что в базе налоговой на мне стоит большая черная галочка - не спорить от греха подальше, но НДФЛ камералить ровно 3 месяца и возвращать в крайний день срока возврата - ну вот хоть бы раз вернули раньше, чем через месяца + 30 дней...

  Цитата: Но часто местные налоговики просто отписки пишут

  На самом деле я сначала вообще не поняла, почему отказ, поскольку формулировка была - взносы не уплачены, начала им писать, что вот платили, вот зачет делали (там черт ногу сломит чего было - зачеты, отказы в зачетах, доплаты), а они мне в ответ - а у вас патент с работниками, ну тут Остапа и понесло...
• Цитата: Да я фотографию не прикладываю...😀

  Так они и без фотографии сразу узнают руку мастера 😀
  
  Успехов!