Как ИП без работников заполнить строки 100 и 143 в декларации по УСН (доходы) при уплате максимальной суммы страховых взносов?
Здравствуйте! ИП на УСН доходы , без сотрудников . При формировании отчета УСН возник такой вопрос.. Страховые взносы максимальные по закону : 259584+8426=268010 . Я же заплатила по факту 309880 . Строка 143 разными программами заполняются по разному : Контур бухгалтерия вписывает фактически оплаченные 309880 руб , тинькофф бухгалтерия максимально возможные по законодательству 268010 руб ... И соответственно налог в строке 100 за 4 квартал (годовой) получается разным .... Знаю, при переплате страховых взносов надо отравлять заявление для зачета в счет будущих периодов . Но это если я оплачу налог, учитывая страховые взносы 268010. Подскажите пожалуйста , как все же будет правильно заполнить стоку 143 и соответственно строку 100?
Comments
-
Добрый день,Цитата: Но это если я оплачу налог, учитывая страховые взносы 268010. Подскажите пожалуйста , как все же будет правильно заполнить стоку 143 ?Правильно указать ту сумму страховых взносов, на которую вы вправе уменьшить налог УСН в соответствии с НК, а именно - уплаченные в пределах исчисленных (п. 3.1 ст. 346.21 НК), т.е. нельзя уменьшить налог УСН на сумму переплаты взносов, в декларации указать сумму переплаты взносов.
Порядок заполнения Декларации по УСН утвержден Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ - рекомендую пользоваться при заполнении Декларации. -
Спасибо за ответ! Если я правильно поняла Вас и НК, то указываем сумму уплаченную, но не превышающую максимально допустимую, т.е 268010 руб. Соответственно и налог рассчитывается исходя из этой максимальной суммы страховых взносов.
А далее после доплаты налога, сдачи декларации , делаем сверку с налоговой и пишем заявление на зачет переплаченных взносов в счет будущего периода -
Цитата: Если я правильно поняла Вас и НК, то указываем сумму уплаченную, но не превышающую максимально допустимую, т.е 268010 руб. Соответственно и налог рассчитывается исходя из этой максимальной суммы страховых взносов.Если вы обязаны уплатить именно эту сумму страховых взносов, то такЦитата: А далее после доплаты налога, сдачи декларации , делаем сверку с налоговой и пишем заявление на зачет переплаченных взносов в счет будущего периодаЛибо на зачет, либо на возврат (ст. 78 НК)
