Авансовый взнос в ПФР и уменьшение налога ИП на УСН

Comments

• Цитата: Здравствуйте!ИП без сотрудников на УСН (6%).Получил хороший доход во 2-м квартале. Всвязи с этим есть желание заплатить авансово сразу всю годовую сумму налога в ПФР и уменьшить свой шестипроцентный налог за 2-й квартал на всю сумму страховых взносов в ПФР. Это возможно?

  
  Здравствуйте.
  Нет, так нельзя. Уменьшить на взносы в ПФР можно на оплаченные взносы в данном периоде, НО в пределах начисленных.
  Минфин разъяснил порядок уменьшения «упрощенщиками» и «вмененщиками» сумм налога (авансовых платежей) на страховые взносы
  доход за 1 квартал * 6% - взносы за 2013 год, уплаченные до 31.03.13. Взносы можно учесть в размере не более 1/4 годовых фиксированных платежей.
  доход за 1 полугодие * 6% - взносы за 2013 год, уплаченные до 30.06.13. Взносы можно учесть в размере не более 1/2 годовых фиксированных платежей.
  доход за 9 месяцев * 6% - взносы за 2012 год, уплаченные до 30.09.13. Взносы можно учесть в размере не более 3/4 годовых фиксированных платежей
• Цитата: [quote=kirutin]Нет, так нельзя. Уменьшить на взносы в ПФР можнона оплаченные взносы в данном периоде, НО впределах начисленных.Минфин разъяснил порядок уменьшения «упрощенщиками» и «вмененщиками» сумм налога (авансовых платежей) на страховые взносы

  
  
  Если я правильно понял Вас и то, что в статье по ссылке, я могу уменьшить налог на УСН за второй квартал только на половину годовых взносов в ПФР. То есть нет смысла авансово платить в пенсионный за весь год, разумнее только за истекший период. Правильно?
• Цитата: Если я правильно понял Вас и то, что в статье по ссылке, я могууменьшить налог на УСН за второй кварталтолько наполовинугодовых взносов в ПФР. То есть нет смысла авансово платить в пенсионный за весь год, разумнее только за истекший период. Правильно?

  
  Совершенно верно.
  (выделено синим)
  Авансовые платежи по УСН мы считаем накопительным итогом (см. мой ответ выше)
  Авансовые платежи по УСН исчисляем и оплачиваем за 1 кв., за 1 полуг. (а не за 2 квартал), за 9 месяцев
  Налог по УСН исчисляем по итогам года (январь-декабрь)
• Цитата: Авансовые платежи по УСН исчисляем и оплачиваем за 1 кв., за 1 полуг. (а не за 2 квартал), за 9 месяцевНалог по УСН исчисляем по итогам года (январь-декабрь)

  
  
  Могу ошибаться, но я всегда считал, что налоговые платежи по УСН платятся поквартально. И только отчётность мы должны сдавать в конце года по его итогам. Я не прав? Или у нас расхождения в терминологии? Как платёж по УСН может быть авансовым, если он обязателен? Или его "авансовость" подразумевает "обязательность"? Я понимаю возможность авансового платежа страховых взнозов в ПФР, но не налога по УСН.
  Или я просто не знал, что оба вида налогов можно платить в конце года?
  Сейчас собираюсь платить 6% налог за 1-й квартал. Всегда был уверен, что это нужно сделать до 30-го апреля, теперь в небольшой растерянности )
• Цитата: Могу ошибаться, но я всегда считал, что налоговые платежи по УСН платятся поквартально. И только отчётность мы должны сдавать в конце года по его итогам. Я не прав? Или у нас расхождения в терминологии? Как платёж по УСН может быть авансовым, если он обязателен? Или его "авансовость" подразумевает "обязательность"? Я понимаю возможность авансового платежа страховых взнозов в ПФР, но не налога по УСН.Или я просто не знал, что оба вида налогов можно платить в конце года?Сейчас собираюсь платить 6% налог за 1-й квартал. Всегда был уверен, что это нужно сделать до 30-го апреля, теперь в небольшой растерянности )

  
  Вы меня конечно извините🙏 , на судя по выше написанному - вы про УСН ничего не понимаете😭
  Начнем с самого главного: НК РФ Гл. 26.2:
  Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
  1. Налоговым периодом признается календарный год.
  2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
  
  Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
  1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
  2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу (Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года ) , исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
  
  7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода (Год), уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.(ИП до 30.04.)
  Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
  (до 25.04, 25.07, 25.10)
• Добрый день!
  
  Вопрос удалён модератором.
  

  Цитата: Сейчас собираюсь платить 6% налог за 1-й квартал. Всегда был уверен, что это нужно сделать до 30-го апреля, теперь в небольшой растерянности )

  
  
  До 25 апреля
• Цитата: А мне вот тоже интересно, как в платежных поручениях в поле "период платежа" указывать, сокращая, 1 полугодие, 9 месяцев?

  
  Вообще-то, это чужая тема, чтобы задавать в ней свои вопросы.
  Ответ на вопрос, заданный с нарушением правил форума, удалён модератором.
• Цитата: А мне вот тоже интересно, как в платежных поручениях в поле "период платежа" указывать, сокращая, 1 полугодие, 9 месяцев?

  
  
  Добрый день.
  Прошу Вас больше не задавать вопросы в чужих темах. Вы нарушаете правила форума.
• Цитата: Цитата: Могу ошибаться, но я всегда считал, что налоговые платежи по УСН платятся поквартально. И только отчётность мы должны сдавать в конце года по его итогам. Я не прав? Или у нас расхождения в терминологии? Как платёж по УСН может быть авансовым, если он обязателен? Или его "авансовость" подразумевает "обязательность"? Я понимаю возможность авансового платежа страховых взнозов в ПФР, но не налога по УСН.Или я просто не знал, что оба вида налогов можно платить в конце года?Сейчас собираюсь платить 6% налог за 1-й квартал. Всегда был уверен, что это нужно сделать до 30-го апреля, теперь в небольшой растерянности )Вы меня конечно извините🙏 , на судя по выше написанному - вы про УСН ничего не понимаете😭

  
  А чего я, по-Вашему, не понимаю? Я исчисляю и оплачиваю 6% налога поквартально. По окончании отчётных периодов - 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом отчитываюсь документально тоже поквартально, с учётом ранее исчисленных взносов. Плюс - сдавая декларацию - по окончании всего налогового периода, то есть года. Что не так?
  Просто термин "авансовый" подразумевает "обязательный", а не добровольный. Это единственное, что меня смутило.
• Цитата: А чего я, по-Вашему, не понимаю? Я исчисляю и оплачиваю 6% налога поквартально. По окончании отчётных периодов - 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этомотчитываюсь документально тоже поквартально, с учётом ранее исчисленных взносов. Плюс - сдавая декларацию - по окончании всего налогового периода, то есть года. Что не так?Просто термин "авансовый" подразумевает "обязательный", а не добровольный. Это единственное, что меня смутило.

  
  Отчитываться документально поквартально по УСН не надо. По УСН отчитываются один раз - по окончании года.
• Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
  
  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
  
• Цитата: Отчитываться документально поквартально по УСН не надо. По УСН отчитываются один раз - по окончании года.

  
  Спасибо за поправку. Не помню, честно говоря, с какой периодичностью любимый электронный бухгалтер предлагает сдать отчёт в налоговую. Тут важнее сам порядок оплаты. Хотя "неважных" вещей в бухгалтерии не бывает )
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Цитата: А мне вот тоже интересно, как в платежных поручениях в поле "период платежа" указывать, сокращая, 1 полугодие, 9 месяцев?Вообще-то, это чужая тема, чтобы задавать в ней свои вопросы.Но , в кратце: выбираем периоды в п/п : КВ-квартальный платеж; ПЛ-полугодовой платеж и т.д.😀Совет: читайте НК

  
  
  

  Цитата: Цитата: А мне вот тоже интересно, как в платежных поручениях в поле "период платежа" указывать, сокращая, 1 полугодие, 9 месяцев?Добрый день.Прошу Вас больше не задавать вопросы в чужих темах. Вы нарушаетеправила форума.

  .
  
  Я подумал, что эта норма уже не актуальна, поскольку в моей теме
  
  http://xn-----klccaaue2ahebdep3aozn3g0d.ru.nds.monster/index.php?id=316644
  
  также был задан вопрос и никто слова не сказал
• Цитата:http://xn-----klccaaue2ahebdep3aozn3g0d.ru.nds.monster/index.php?id=316644 был задан вопрос и никто слова не сказал

  
  
  Добрый день.
  
  Поясните, какой вопрос Вы имеете в виду? Я в теме вижу исключительно диалог в Вами - автором вопроса.
• Ответ на вопрос, заданный с нарушением правил форума, удалён модератором.
• Цитата: Цитата: ИП без сотрудников на УСН (6%).Получил хороший доход во 2-м квартале. Всвязи с этим есть желание заплатить авансово сразу всю годовую сумму налога в ПФР и уменьшить свой шестипроцентный налог за 2-й квартал на всю сумму страховых взносов в ПФР. Это возможно?Здравствуйте.Нет, так нельзя. Уменьшить на взносы в ПФР можнона оплаченные взносы в данном периоде, НО впределах начисленных.Минфин разъяснил порядок уменьшения «упрощенщиками» и «вмененщиками» сумм налога (авансовых платежей) на страховые взносы

  
  
  Перечитал ещё раз письмо минфина и увидел следующее:
  

  Цитата: ...«вмененщики» вправе уменьшить сумму налога за первый квартал 2013 года (а «упрощенщики» сумму авансовых платежей за этот период) на уплаченные в этом же периоде страховые взносы (с учетом ограничения). В том числе, на страховые взносы, уплаченные в январе 2013 года за декабрь 2012 года, или насумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 года. Но только при условии, что налогоплательщик не сменил спецрежим....

  
  
  Сумма налога за 1-й квартал 2013 полностью перекрывается погашенной задолженностью по уплате страховых взносов за 2012 г. Оплачивал задолженность в январе. Спецрежим не менялся. Стало быть, 6%-налог за 1-й квартал можно не платить?
• Цитата: Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периодаисчисляют сумму авансового платежапо налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

  
  
  Клинить мозг начинает ситуация (и это настойчиво повторяется в разных ветках форума), когда ИП на УСН лишается дохода во второй половине года, хорошо зарабатывая в первой. В моём случае 6% налог за первое полугодие полностью перекрывает страховые взносы за весь налоговый период. И я готов их заплатить сразу и целиком. Минфин это разрешает, однако налог я могу уменьшить только на половину этой суммы. А как быть со второй половиной взносов в ПФР? Вроде как возникает переплата, но вычесть их по истечении 9 и 12 месяцев нельзя - дохода нет, стало быть вычитать не из чего.
  Учитывая тот самый нарастающий итог, логичнее было бы просто не платить взносы в ПФР по истечении 9 и 12 месяцев. Если бы не ограничение минфина. И как быть?
• Цитата: ... А как быть со второй половиной взносов в ПФР? Вроде как возникает переплата, но вычесть их по истечении 9 и 12 месяцев нельзя - дохода нет, стало быть вычитать не из чего.Учитывая тот самый нарастающий итог, логичнее было бы просто не платить взносы в ПФР по истечении 9 и 12 месяцев. Если бы не ограничение минфина. И как быть?

  
  Добрый день! Если по итогам 2013г. у Вас возникнет переплата по налогу УСН, Вы сможете написать заявление в ИФНС с просьбой
  а)зачесть переплату в счёт будущих платежей (и не платить, например, в 1кв.2014г.)
  б) или вернуть переплату на Ваш р\счёт.
• Цитата: Добрый день! Если по итогам 2013г. у Вас возникнет переплата по налогу УСН, Вы сможете написать заявление в ИФНС с просьбойа)зачесть переплату в счёт будущих платежей (и не платить, например, в 1кв.2014г.)б) или вернуть переплату на Ваш р\счёт.

  
  
  Да, спасибо, это полезная информация. А обычная дистанционная сверка с налоговой выявит факт переплаты? Я так понимаю, что никто добровольно возвращать переплаченный налог обратно не будет, по принципу "раз не затребовано - то и не получено"?
• Цитата: ИП без сотрудников на УСН (6%).Получил хороший доход во 2-м квартале. Всвязи с этим есть желание заплатить авансово сразу всю годовую сумму налога в ПФР и уменьшить свой шестипроцентный налог за 2-й квартал на всю сумму страховых взносов в ПФР. Это возможно?

  
  Доброго дня!
  Минфин порадовал ИП на УСН (6%) без работников, единовременно уплативших взносы в начале года
• Продублирую-ка здесь, пока "оттуда" не потёрли )
  
  

  Цитата: Доброго дня Вам и тут!Вы неверно поняли: нельзя переносить часть уплач.фикс.взносов на след.год, если в текущем году суммы единого налога не хватило, чтобы "воспользоваться" для уменьшения единого налога всей суммой уплаченных взносов.Например,налоговая база 100 000=ЕН 6 000=взносов уплачено 32 000= (из которых 6 000= уменьшат ЕН текущего года до 0; остальные 26 000= уже ничего уменьшить не смогут ни в текущем, ни в следующем году).При уменьшении суммы ЕН взносами до 0 переплаты-то не возникает ==> возвращать-то нечего 🙁

  
  
  Я совершенно не об этом. Типичная ситуация для ИП на УСН без сотрудников, имеющего "сезонный" доход:
  
  Доход за 1-й квартал - 0
  Доход за 2-й квартал - 1.000.000
  Доход за 3-й квартал (предполагаемый) - 0
  Доход за 4-й квартал (тоже предполагаемый) - 0
  
  В этой ситуации, имея хороший доход во 2-м квартале, самый логичный ход - заплатить в ПФР до конца полугодия единовременно всю годовую сумму страховых взносов (35.000) и уменьшить на эту сумму 6% налог за 2-е полугодие (60.000-35.000=25.000). После чего на полгода забыть про страховые взносы как про страшный сон.
  Насколько я понимаю, раньше этого сделать было нельзя. ИП мог по итогам полугодия уменьшить налог только на сумму начисленных за этот период страховых взносов (17.500), а не на все 35.000.
  Но, судя по этому письму, ограничения сняты.
  Или я рано радуюсь?
• По каналам сдачи электронной отчетности можно заказать и акт сверки с налоговой. Без Вашего письма ни вернуть, ни зачесть переплату по налогу не получится. Однако, по концу года налоговая в нашем регионе присылает уведомление о факте переплаты. Почитайте ещё эти темы:
  http://xn-----klccaaue2ahebdep3aozn3g0d.ru.nds.monster/index.php?id=316644
  http://xn-----klccaaue2ahebdep3aozn3g0d.ru.nds.monster/index.php?id=316644
• Окончательная уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа (далее - фиксированный платеж) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 2 и 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
  Учитывая изложенное, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.
  Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
  В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа.
  При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, из-за недостаточности суммы исчисленного налога.
  
  Я процитировала письмо МинФина. Так вот, в соответствии с этим - ПИСЬМОМ от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/135 - Вы можете во втором квартале сумму налога уменьшить на всю сумму взносов в ПФР
• Цитата: Я процитировала письмо МинФина. Так вот, в соответствии с этим - ПИСЬМОМ от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/135 - Вы можете во втором квартале сумму налога уменьшить на всю сумму взносов в ПФР

  
  Да, Елена, это письмо уже цитировали чуть выше. Осталось понять, можно ли ссылаться на эти письма при выяснениях отношений в налоговой.
  Ибо есть письма минфина, носящие рекомендательный характер, а есть НК РФ, изменить который они не в состоянии (