Проверьте, пожалуйста:
ООО «Капитан» в ноябре 2011 г. перечислило аванс поставщикам за предстоящую поставку товара в сумме 59 тыс. руб. (с НДС – 18%). Товар был отгружен в том же месяце, счет-фактура получен. Тогда же организация заключила договор на продажу данного вида товара и получила 100% предоплату в сумме 118 тыс. руб. (с НДС – 18%). В декабре 2011 г. организация приобрела еще одну партию товара на сумму 177 тыс. руб. (с НДС – 18%), но получила счет – фактуру от поставщиков только в январе 2012 г.
Отгрузка товара покупателю произведена 5 февраля 2012 г. на сумму ранее полученной предоплаты.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате или возмещению в IV квартале 2011 г. и в I квартале 2012 г. Укажите сроки уплаты.
Решение:
ноябрь:
вход. НДС 9000 (59 000*18/118)
НДС, начисленный с аванса 18 000 (118 000*18/118)
декабрь:
НДС с предоплаты поставщику 27 000 (177 000*18/118)
январь
НДС начисленный с отгрузки 9 000
Февраль:
вход. НДС 27 000 (восстанавливаем)
НДС по отгрузке покупателю 18 000
20 января IV квартал = 18 000 - 9 000 = 9 000 уплачиваем в бюджет
20 апреля I квартал = 9 000+18 000 -27 000 = 0
вычет – это право налогоплательщика, которым он может, но не обязан воспользоваться. Следовательно, ООО «Капитан» может вообще не применять вычет с авансов, беря НДС к вычету в общем порядке после реализации.