Можно ли включать выручку по экспортному контракту в расчет пропорции для раздельного учета?
Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе в продолжении темы Как при раздельном учете НДС отражать выручку по экспорту, если реализация произведена в марте, а вывоз подтвержден в апреле?:
По одному экспортному контракту (реализация проведена в конце марта, а накладная транспортной компании и подтверждение ввоза/вывоза апрелем) возникла спорная ситуация с налоговой.
Я в декларации по НДС включила по этому контракту налоговую базу и вычеты в раздел 4 и при расчете вычетов по экспортным контрактам для раздельного учета включала эту выручку в общую выручку. Инспектор НДС сказала, что я неправомерно включила и базу и вычеты в Раздел 4 так еще и то, что для расчета пропорции для раздельного учета я тоже не должна была включать эту выручку в общую выручку.
Не так страшно перенести налоговую базу и выручку по этому контракту в следующий квартал, но пересчет пропорции - это просто ужас. И не могу найти нигде найти информацию по поводу можно ли выручку по этому контракту включать в пропорцию или нет. Прошу подскажите, пожалуйста с ссылками на законодательство.
Прошу подсказать в следующем вопросе в продолжении темы Как при раздельном учете НДС отражать выручку по экспорту, если реализация произведена в марте, а вывоз подтвержден в апреле?:
По одному экспортному контракту (реализация проведена в конце марта, а накладная транспортной компании и подтверждение ввоза/вывоза апрелем) возникла спорная ситуация с налоговой.
Я в декларации по НДС включила по этому контракту налоговую базу и вычеты в раздел 4 и при расчете вычетов по экспортным контрактам для раздельного учета включала эту выручку в общую выручку. Инспектор НДС сказала, что я неправомерно включила и базу и вычеты в Раздел 4 так еще и то, что для расчета пропорции для раздельного учета я тоже не должна была включать эту выручку в общую выручку.
Не так страшно перенести налоговую базу и выручку по этому контракту в следующий квартал, но пересчет пропорции - это просто ужас. И не могу найти нигде найти информацию по поводу можно ли выручку по этому контракту включать в пропорцию или нет. Прошу подскажите, пожалуйста с ссылками на законодательство.
Comments
-
Добрый день!
Читаем первоисточник:Цитата: 4.1.Пропорция, указанная в абзаце четвертом пункта 4 настоящей статьи,определяется исходя из стоимости отгруженных товаров(выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимостиотгруженныхтоваров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период...Как видим, здесь речь идет исключительно об отгрузке.
А отгрузка у Вас в первом квартале.
Так что, пропорцию пересчитывать не обязательно.
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо за ответ. А отгрузка признается на дату реализации выписанной?
-
Цитата: А отгрузка признается на дату реализации выписанной?Видимо, Вы имеете в виду выписку документов по отгрузке...
Можно и так сказать.
Но отгрузка - это больше технический (технологический) термин. И он означает передачу товара либо самому покупателю или его представителю, либо транспортной компании для перевозки покупателю.
Успехов! -
Александр Погребс,
у нас по этому контракту такая ситуация:
1.реализация и счет-фактура выписаны 27.03.2018
2. дата товарно-транспортной накладной 03.04.2018 (дата передачи товара транспортной компании)
3. штамп на ГТД товар вывезен 04.04.2018
Какая дата считается датой отгрузки? -
Добрый день!Цитата: 1.реализация и счет-фактура выписаны 27.03.20182. дата товарно-транспортной накладной 03.04.2018 (дата передачи товара транспортной компании)Так чего же Вы привязались к 1 кварталу?
Как Вы могли выписывать "реализацию", если товар не отгружен?
Счет-фактура по НК РФ выписыается в течение 5 дней после отгрузки! А Вы за неделю до отгрузки выписали!Цитата: Какая дата считается датой отгрузки?Дата отгрузки 03.04.2018 г.
Это отгрузка апреля, но никак не марта!
Остальное додумаете сами!
Успехов!
