Учет НДС с транспортных услуг в случае, если товар доставляется без НДС
Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться.
Организация на ОСНО, занимаемся оптовой торговлей медицинскими изделиями (единственный вид деятельности). Экспортных/импортных операций нет.
НДС исчисляется по ставкам 18%, 10% и без НДС (в соответствии с п.2ст.149 НК РФ, как жизненно необходимые мед.изделия).
Доставку осуществляем транспортной компанией, они нам предъявляют НДС по ставке 18%. Согласно учетной политике расходы на доставку включаю в себестоимость купленных товаров и распределяю пропорционально количеству. Как быть с НДС с транспортных услуг, когда доставляется товар без НДС (п.2ст.149)? Мы должны восстановить этот НДС и отразить его в книге продаж?
P.S. для компании это первый отчетный период, так что учетную политику можно исправить.
Организация на ОСНО, занимаемся оптовой торговлей медицинскими изделиями (единственный вид деятельности). Экспортных/импортных операций нет.
НДС исчисляется по ставкам 18%, 10% и без НДС (в соответствии с п.2ст.149 НК РФ, как жизненно необходимые мед.изделия).
Доставку осуществляем транспортной компанией, они нам предъявляют НДС по ставке 18%. Согласно учетной политике расходы на доставку включаю в себестоимость купленных товаров и распределяю пропорционально количеству. Как быть с НДС с транспортных услуг, когда доставляется товар без НДС (п.2ст.149)? Мы должны восстановить этот НДС и отразить его в книге продаж?
P.S. для компании это первый отчетный период, так что учетную политику можно исправить.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться.Организация на ОСНО, занимаемся оптовой торговлей медицинскими изделиями (единственный вид деятельности). Экспортных/импортных операций нет.НДС исчисляется по ставкам 18%, 10% и без НДС (в соответствии с п.2ст.149 НК РФ, как жизненно необходимые мед.изделия).Доставку осуществляем транспортной компанией, они нам предъявляют НДС по ставке 18%. Согласно учетной политике расходы на доставку включаю в себестоимость купленных товаров и распределяю пропорционально количеству. Как быть с НДС с транспортных услуг, когда доставляется товар без НДС (п.2ст.149)? Мы должны восстановить этот НДС и отразить его в книге продаж?P.S. для компании это первый отчетный период, так что учетную политику можно исправить.Добрый день!
Вы должны прописать в налоговой учетной политике методику раздельного учета операций, осуществляемых в рамках различных ставок НДС, а также необлагаемых НДС операций (п. 1 ст. 166, п. 12 ст. 167 и п. 4 ст. 170 НК РФ).
При этом сумму входящего НДС (в т.ч. по услугам доставки товаров), приходящуюся по данным раздельного учета на необлагаемый НДС товар, нельзя ставить к вычету - его нужно сразу включать в стоимость товара при его оприходовании (пп. 1 п. 2, п.п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ).
