Как уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов в обособленных подразделениях?
Добрый день! Как правильно уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы по ОП:
У нас 3 обособленных подразделения открыты одной ИФНС. При заполнении декларации по ЕНВД за 4 кв 2017 года у меня возник вопрос - два ОП работают больше года, а третье подразделение открыто 27.11.2017 года. По этому подразделению ( и по другим тоже) уплачены страховые взносы за ноябрь и декабрь в 2017 году. Уплаченные страховые взносы у нас всегда больше 50%. Раздел 2 декларации я заполняю по каждому подразделению. Раздел 3 строка 020 - указывать общую сумму уплаченных страховых взносов по всем 3-м подразделениям в целом.
Если да, то сумма ЕНВД по 3-му подразделению к уплате будет меньше, если я подсчитаю его вручную: раздел 2 строка 110 по 3-му подразделению минус уплаченные страховые взносы конкретно по этому подразделению. Пример:
1. Первое ОП - строка 110 равна 26000 уплачены страховые взносы - 65 000 руб . Сумма ЕНВД по этому ОП равна 13 000
2. Второе ОП строка 110 равна 48 000 уплачены страховые взносы - 75 000 руб . Сумма ЕНВД по этому ОП равна 24 000
3. Третье ОП строка 110 равна 64 000 уплачены страховые взносы - 15 000 руб . Сумма ЕНВД по этому ОП равна 49 000
ИЛИ
1. Первое ОП - строка 110 равна 26000
2. Второе ОП строка 110 равна 48 000 уплачены страховые взносы раздел 3 строка 020 155 000 рублей
3. Третье ОП строка 110 равна 64 000 Сумма ЕНВД равна 32 000 руб
У нас 3 обособленных подразделения открыты одной ИФНС. При заполнении декларации по ЕНВД за 4 кв 2017 года у меня возник вопрос - два ОП работают больше года, а третье подразделение открыто 27.11.2017 года. По этому подразделению ( и по другим тоже) уплачены страховые взносы за ноябрь и декабрь в 2017 году. Уплаченные страховые взносы у нас всегда больше 50%. Раздел 2 декларации я заполняю по каждому подразделению. Раздел 3 строка 020 - указывать общую сумму уплаченных страховых взносов по всем 3-м подразделениям в целом.
Если да, то сумма ЕНВД по 3-му подразделению к уплате будет меньше, если я подсчитаю его вручную: раздел 2 строка 110 по 3-му подразделению минус уплаченные страховые взносы конкретно по этому подразделению. Пример:
1. Первое ОП - строка 110 равна 26000 уплачены страховые взносы - 65 000 руб . Сумма ЕНВД по этому ОП равна 13 000
2. Второе ОП строка 110 равна 48 000 уплачены страховые взносы - 75 000 руб . Сумма ЕНВД по этому ОП равна 24 000
3. Третье ОП строка 110 равна 64 000 уплачены страховые взносы - 15 000 руб . Сумма ЕНВД по этому ОП равна 49 000
ИЛИ
1. Первое ОП - строка 110 равна 26000
2. Второе ОП строка 110 равна 48 000 уплачены страховые взносы раздел 3 строка 020 155 000 рублей
3. Третье ОП строка 110 равна 64 000 Сумма ЕНВД равна 32 000 руб
Comments
-
Цитата: Добрый день! Как правильно уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы по ОП:У нас 3 обособленных подразделения открыты одной ИФНС. При заполнении декларации по ЕНВД за 4 кв 2017 года у меня возник вопрос - два ОП работают больше года, а третье подразделение открыто 27.11.2017 года. По этому подразделению ( и по другим тоже) уплачены страховые взносы за ноябрь и декабрь в 2017 году. Уплаченные страховые взносы у нас всегда больше 50%. Раздел 2 декларации я заполняю по каждому подразделению. Раздел 3 строка 020 - указывать общую сумму уплаченных страховых взносов по всем 3-м подразделениям в целом.Если да, то сумма ЕНВД по 3-му подразделению к уплате будет меньше, если я подсчитаю его вручную: раздел 2 строка 110 по 3-му подразделению минус уплаченные страховые взносы конкретно по этому подразделению. Пример:1. Первое ОП - строка 110 равна 26000 уплачены страховые взносы - 65 000 руб . Сумма ЕНВД по этому ОП равна 13 0002. Второе ОП строка 110 равна 48 000 уплачены страховые взносы - 75 000 руб . Сумма ЕНВД по этому ОП равна 24 0003. Третье ОП строка 110 равна 64 000 уплачены страховые взносы - 15 000 руб . Сумма ЕНВД по этому ОП равна 49 000ИЛИ1. Первое ОП - строка 110 равна 260002. Второе ОП строка 110 равна 48 000 уплачены страховые взносы раздел 3 строка 020 155 000 рублей3. Третье ОП строка 110 равна 64 000 Сумма ЕНВД равна 32 000 рубДобрый день!
Считаю выделенный синим вариант верным.
При исчислении ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет по месту осуществления предпринимательской деятельности, уменьшение налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется отдельно по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности (каждому муниципальному образованию) исходя из суммы выплат работникам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на территории муниципальных образований.
При этом сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат, произведенных работникам административно-управленческого персонала, следует распределять пропорционально доходам от реализации товаров по каждому муниципальному образованию в общей сумме доходов от реализации товаров.
Основанием для включения в налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход данных об исчисленных и уплаченных за обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование может быть составленный налогоплательщиком-организацией по произвольной форме расчет, а также копии платежных документов, подтверждающих уплату общей суммы исчисленных за отчетный (налоговый) период страховых взносов, заверенные налоговым органом по месту постановки на учет (месту нахождения) налогоплательщика-организации (Письмо Минфина РФ от 04.07.2008 N 03-11-04/3/309).
