Начисление налога на прибыль

Comments

• Обращайте внимание на раздел, в котором задаете вопрос!
  "Свободное общение" вряд ли подходящий...
  Поскольку употреблено волшебное слово "субконто", я понимаю, что речь идет о программе 1С. Вот туда и отправляю данную тему...
  
  Успехов!
  
• Цитата: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как лучше начислять налог на прибыль, т.е. в конце года или ежеквартально? и проводка будет Дт 99.1 Кт 68.4.1 Субконто Налог на прибыль/федеральный( субъект) соответственно?Если начислять ежеквартально, то в конце года возможно понадобится сторнировать эти наисления, если, например, будут убытки или я чего-то не понимаю?

  
  
  если Вы не будете делать начисление налога, при этом перечисляете налог в бюджет, то в бухгалтерском учете будет висеть переплата по налогу на прибыль,а фактически ведь у Вас переплаты нет, да и прибыль отчетного года...искажение баланса
  дальше, как будете заполнять форму2? таким образом, форма2 и декларация по налогу на прибыль будет не соответсвовать данным бухгалтерских счетов
  я думаю надо обязательно делать проводки ежеквартально
• Спасибо!
• Цитата: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как лучше начислять налог на прибыль, т.е. в конце года или ежеквартально? и проводка будет Дт 99.1 Кт 68.4.1 Субконто Налог на прибыль/федеральный( субъект) соответственно?Если начислять ежеквартально, то в конце года возможно понадобится сторнировать эти наисления, если, например, будут убытки или я чего-то не понимаю?

  
  
  Начисление налога на прибыль нужно делать ежемесячно. Например, если речь о 1 С, закрытием месяца. Сторнировать Вам ничего не придется.
  Допустим, у нас образовалась прибыль в 1 месяце 50000:
  Д 90.09.1 К 99.01.1 50000
  По дебету или кредиту 91.09 в корреспонденции с 99.01.1 образуется финансовый результат от прочих доходов и расходов
  
  Далее общий результат сформируется на 99 счете.
  Если у нас в целом прибыль, то формируется условный расход по налогу на прибыль:
  
  Д 99.02.1 К 68.04.2 10000 руб
  
  C кредита 68.04.2 сумма списывается в дебет 68.04.1 с распределением по субконто федерального и регионального бюджета.
  
  Если в следующем месяце у нас только расходы, то проводки будут следующие:
  
  
  Д 68.04.2 К 99.02.1 на условный доход по налогу на прибыль ( сумма расходов*20%)
  Проводки Д 68.04.2 К 68.04.1 с распределением по бюджетам также сформируется, но суммы будут минусовые.
  
  Если в дальнейшем до окончания года у нас будут только расходы, то условный доход по налогу на прибыль и минусовые суммы налога будут формироваться до тех пор, пока полностью не перекроется наша сумма условного расхода в 10 000. Когда эта сумма перекроется, все остальное пойдет на 09 счет, ОНА. Впоследствии Вы будете гасить убытки в следующих отчетных периодах.