ИП не отразил в декларации по УСН (15%) и в КУДиР уплату страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей: как поступить?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Доброго дня.Подскажите пожалуйста.У меня ИП без сотрудников, с налоговой ставкой 15% "доходы минус расходы". За 2022 год уже сдала декларацию и оформила КУДиР. Сейчас вспомнила, что забыла внести в расход в 2022 году уплаченные мной не фиксированный взнос за 2021 год (1% с дохода превышающего 300 тысяч). Как можно это отразить в 2023 году?Могу ли я включить эту сумму (36000) в расход 2023 года? Или придется уточнение в декларацию вносить за 2022 год? Как это процедуру правильно провести? Заранее благодарю.

  В налоговом учете расходы признают в том периоде, когда выполняются условия, установленные Ст. 346.16, 346.17 НК РФ.
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:3)расходы на уплатуналогов, сборов истраховых взносов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщикомпри самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов, сборов истраховых взносовлибо при погашении задолженности перед иным лицом, возникшей вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов.При наличии задолженности по уплатеналогов, сборов истраховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженностьлибо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов;

  Взносы должны быть исчислены и уплачены. В вашем случае оба условия выполняются в 2022 году, поэтому нет основания переносить их на 2023 год.
  Вносите изменения в КУДиР, на основании КУДиР представляете уточненную декларацию.
• Спасибо Вам!
• MoskovskayaEV,  Добрый день!  Надеюсь вы в курсе, что корректировка  налога в сторону уменьшения  как правило влечет за собой углубленную камеральную проверку с запросом документов и сведений..
• Цитата: Надеюсь вы в курсе, что корректировка  налога в сторону уменьшения  как правило влечет за собой углубленную камеральную проверку с запросом документов и сведений..

  Документы и сведения налоговики конечно иногда просят предоставить если подана корректировка в сторону уменьшения, но это вовсе не означает, что налогоплательщики обязаны их предоставлять, достаточно будет пояснения:
  

  Цитата: 3. ....................................................................................................................................При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти днейнеобходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый органне вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.

  Документы и сведения налогоплательщик обязан представить только если уточнёнка на уменьшение налога к уплате подана спустя два года со дня, установленного для представления первичной декларации
  

  Цитата: 8.3. При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета),представленной по истечении двух лет со дня, установленного для подачи налоговой декларации (расчета) по соответствующему налогу за соответствующий отчетный (налоговый) период,в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета), и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.
• Lёka, спасибо за пояснения.
  Передумали уточнения делать.
• MoskovskayaEV,  я тоже так подумала.. 5,4 тыс, конечно, деньги, но относительно ваших оборотов.. А "хлопот" в связи с этим, не считая самой корректировки,  наверняка будет прилично..  Переписка, ЧТО должны представлять, а что не должны..  Как правило, к 88 статье ИФНС подтягивают ст. 93, по которой уже  вправе запрашивать документы..  В КУДиР наверняка найдут "непоименованные" расходы..  Лишь бы не возвращать уже попавшие в бюджет средства.. Так что, Ваше решение  обойдется "экономнее"..  Успехов!